دولت ها و کشورهای مختلف برای تامین سرمایه و بودجه مورد نیاز خود مبلغی را از برخی مردم کشور تحت عنوان مالیات دریافت می کنند از جمله مالیات بر خودرو های لوکس،مالیات بر خانه های خالی، درآمد و غیره .این سرمایه به دست آمده به طور معمول در جهت آبادانی و بهره وری و تامین نیاز های گوناگون کشور مصرف می شود. در واقع این بودجه یک عنصر حیاتی برای اجرای پروژه های تجاری و رشد اقتصادی کشور محسوب می شود. به همین دلیل، دریافت مالیات از مردم، تاثیر چشمگیری در رشد صنعت های مختلف و بهبود وضعیت اقتصادی کشور دارد. به لحاظ اقتصادی، سیاست های مالیاتی دارای دو نقش اساسی در کشور هستند. اول این که با پرداخت مالیات می توان سطح اقتصادی کشور را ارتقا داد و در نتیجه، درآمد مردم نیز به تبعیت از وضعیت اقتصادی کشور افزایش پیدا می کند. از طرف دیگر، دریافت مالیات منجر به رونق اقتصادی می شود و این امر باعث افزایش تولید در کشور می شود و واردات را کاهش می دهد. مالیات خودرو یکی از شاخه های دریافت مالیات است که در این مقاله، به این موضوع خواهیم پرداخت.
مالیات خودرو چیست؟
همانطور که گفته شد دولت از طریق سیاست گذاری مالیاتی، بخشی از هزینه‌های مورد نیاز کشور و منابع مورد نیاز را تامین می کند. به این منظور، قوانین و مقررات مشخصی را برای دریافت مالیات از بخش های مختلف تدوین کرده است. در برخی مواقع این امکان وجود دارد که دولت بخشی از قوانین مالیاتی را اصلاح کند و یا موارد تازه‌ای را به اشخاص مشمول به پرداخت مالیات اضافه کند. بر اساس آخرین تصمیمات شورای اسلامی، دریافت مالیات خودرو از صاحبان خودرو های لوکس به قوانین مالیاتی اضافه شده است. نکته مهم این است که اگر مالکان خودرو های لوکس مالیات مربوطه را پرداخت نکنند، دیگر توانایی نقل و انتقال و فروش و اجاره آن ها را نخواهند داشت.
مالیات خودرو شامل چه کسانی میشود و خودروهای لوکس کدامند؟
طبق قانون مالیات خودرو در سال 1400، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای یک ماشین به ارزش بالای یک میلیارد تومان هستند یا مجموع ارزش ماشین های آن ها بالای یک میلیارد تومان است، موظف به پرداخت مالیات سالانه هستند. به عنوان مثال اگر فردی دارای دو خودرو به ارزش‌های ۵۰۰ و ۷۰۰ میلیون تومان باشد، مشمول پرداخت مالیات می شود. بیشتر خودروهای موجود به قیمت بالای یک میلیارد، مربوط به خودروهای وارداتی کشور هستند که واردات آنها از چهار سال پیش ممنوع شده است. علاوه بر مالیات خودرو سواری، مالیات خودرو وانت نیز دریافت می شود زیرا تمام صاحبان وسایل نقلیه عمومی از جمله تاکسی، مینی‌بوس، اتوبوس، وانت‌بار، کامیون و همچنین تمام افرادی که با خودروی خود کسب درآمد می کنند، موظف به پرداخت مالیات مشاغل خودرویی هستند.
مبلغ مالیات خودرو چگونه محاسبه میشود؟
در سال 1401 ارزش انواع خودروی سواری و وانت دو اتاق (کابین) دارای شماره انتظامی شخصی در اختیار مالکین اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی بیش از ده میلیارد (10.000.000.000) ریال مشمول مالیات سالانه خودرو به شرح زیر میباشند:
- تا مبلغ پانزده میلیارد (15.000.000.000) ریال نسبت به مازاد ده میلیارد (10.000.000.000) ریال یک درصد (1%)
- تا مبلغ سی میلیارد (30.000.000.000) ریال نسبت به مازاد پانزده میلیارد (15.000.000.000) ریال دو درصد (2%)
- تا مبلغ چهل و پنج میلیارد (45.000.000.000) ریال نسبت به مازاد سی میلیارد (15.000.000.000) ریال سه درصد (3%)
- نسبت به مازاد چهل و پنج میلیارد (45.000.000.000) ریال چهار درصد (4%)
حال با توجه به جدول مالیات بر مالیات خودروهای لوکس 1401 فرض کنید خودرویی 60 میلیارد ريال ارزش دارد، مالیات آن بصورت زیر محاسبه میگردد:
- طبقه اول :تا مبلغ 10 میلیارد ريال که به نرخ صفر میباشد و مبلغ مالیات طبقه اول صفر میشود.
- طبقه دوم:تا مبلغ 15 میلیارد ريال نسبت به مازاد 10 میلیارد ريال میشود: (10.000.000.000-15.000.000.000) * 1% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 50.000.000 میلیون ريال میشود.
- طبقه سوم:تا مبلغ 30 میلیارد ريال نسبت به مازاد 15 میلیارد ريال میشود: (15.000.000.000-30.000.000.000) * 2% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 300.000.000 میلیون ريال میشود.
- طبقه چهارم:تا مبلغ 45 میلیارد ريال نسبت به مازاد 30 میلیارد ريال میشود: (30.000.000.000-45.000.000.000) * 3% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 450.000.000 میلیون ريال میشود.
- طبقه پنچم:تا مبلغ 60 میلیارد ريال نسبت به مازاد 45 میلیارد ريال میشود: (45.000.000.000-60.000.000.000) * 4% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 600.000.000 میلیون ريال میشود.
در نهایت با جمع مبالغ فوق مبلغ کل مالیات خودرو لوکس به ارزش 60 میلیارد ريال به صورت زیر محاسبه میشود:
ريال 1.400.000.000 = (50.000.000+300.000.000+450.000.000+600.000.000 )
اگر صاحب خودروی لوکس هستید یا مجموع ارزش خودروهای شما بیش از یک میلیارد تومان است، با استفاده از جدول مالیات خودرو در بالا، می تواند مبلغ مالیات سالانه خود را مانند مثال های ذکر شده حساب کنید.
دقت کنید که افراد مشمول پرداخت مالیات خودروهای لوکس تا بهمن ماه هر سال فرصت دارند که مالیات خود را پرداخت نمایند در غیر این صورت مشمول جرایم سنگینی می شوند. بنابراین بهتر است هرچه سریع تر از طریق سامانه مالیات خودرو اقدام فرمایید.
برای تعیین مبلغ مالیات خودرو قوانین مشخصی وجود دارد ولی به طور کلی، محاسبات مالیاتی کمی پیچیده هستند و بهتر است برای این کار از مشاوران مالیاتی ما در شرکت حساب اندیش آذرخش کمک بگیرید .
هدف از دزیافت مالیات خودرو چیست؟
صنعت خودرو هم مانند صنایع دیگر و بسیاری از کالا ها، یکی از پایه های اصلی مالیاتی است و منبعی برای کسب درآمد دولت محسوب میشود. مهم ترین هدف دولت از وضع قوانین مالیاتی خودرو،اثرگذاری بر میزان مصرف آن می باشد. به گفته کارشناسان اقتصادی، هدف از دریافت مالیات خودروهای لوکس و همچنین خانه های خالی، توزیع ثروت بین اقشار گوناگون می باشد. وضع قوانین مالیات خودرو، سه هدف مشخص را دنبال می کند که شامل افزایش درآمدهای پایدار برای دولت، توزیع ثروت در جامعه و جلوگیری از احتکار و سفته بازی در صنعت خرید و فروش خودرو می باشد
حال به صورت اجمالی به چند سوال پیش آمده پاسخ میدهیم تا هر چه بهتر مالیات خودروهای لوکس را درک کنیم.
1- چه کسانی مشمول مالیات خودروهای گران قیمت میشوند؟
تمامی افرادی که در ابتدای سال 1400 مالک انواع خودروهای سواری و وانت دوکابین به شرح زیربوده باشند، مشمول مالیات خودروهای گران قیمت می شوند:
- اشخاص حقوقی غیر دولتی به ازاء هر خودروی با ارزش روز بالاتر از ده میلیارد ریال
- اشخاص حقیقی، مجموع ارزش خودروهای خود و فرزندان کمتر از 18 سال تحت تکفل خود با ارزش روز بالاتر از ده میلیارد ریال
2- در محاسبه مالیات خودروهای گران قیمت، مبنای تعیین قیمت خودرو چیست؟
ماخذ محاسبه مالیات خودروهای گران قیمت، قیمت روز انواع خودرو است. ارزش روز انواع خودروهای سواری و وانت دو کابین با توجه به سال ساخت یا واردات آنها و متناسب با جداول ارزش خودرو که تا پایان سال 1399 اعلام شده است، تعیین گردیده است.
3- برای اشخاص حقیقی که بیش از یک خودرو دارند، مالیات بر خودروهای گران قیمت به چه صورت محاسبه می شود؟
برای تعیین آنکه فرد مشمول مالیات می شود یا خیر، جمع ارزش خودروها مورد توجه قرار می گیرد. بنابراین چنانچه جمع ارزش خودروهای سواری و وانت دوکابین متعلق به یک فرد و فرزندان کمتر از هجده سال و محجور تحت تکفلوی،درابتدای سال 1400 بیش از ده میلیارد (10.000.000.000) ریال باشد، وی مشمول مالیات سالانه خودرو خواهد بود.
4- آیا دارندگان خودروهای گران قیمت بایداظهارنامه تسلیم کنند؟
خیر،برای این نوع مالیات نیازی به تسلیم اظهارنامه نیست. سازمان امور مالیاتی اطلاعات خودروهای تحت مالکیت فرد (و افراد تحت تکفل وی) را از دستگاه ها و ارگان های ذیربط دریافت و بر این اساس نسبت به محاسبه و مطالبه مالیات اقدام می کند.
5- اگر چند نفر مالک خودروگران قیمت باشند، مالیات متعلق چگونه محاسبه میشود؟
درصورت تعدد مالکین یک خودروگران قیمت، هر یک از آنها به نسبت سهم خود از ارزش آن خودرو با اضافه نمودن ارزش سایر خودروهای تحت تملک، مشمول مالیات خواهند بود.
6- فرصت پرداخت مالیات خودروهای گران قیمت چقدر است؟ اگر پرداخت نشود چه میشود؟
کلیه اشخاص مشمول مالیات بر خودرو / خودروهای گران قیمت بایستی مالیات متعلقه را حداکثر تا پایان بهمن ماه هر سال، پرداخت نمایند؛ در غیر اینصورت سازمان امور مالیاتی میتواند از طریق عملیات اجرایی مالیات متعلق را وصول نماید.
7- آیاعدم پرداخت مالیات خودروهای گران قیمت، محدودیتی در نقل و انتقال این خودرو ها ایجاد میکند؟
بله، زیرا ثبت هرگونه نقل و انتقال این خودرو ها ( اعم ازقطعی، صلح و هبه)و همچنین تعویض پلاک آنها توسط دفاتر اسناد رسمی و نیروی انتظامی ج.ا.ا (مراکز تعویض پلاک خودرو) مطابق قانون، منوط به اخذ گواهی پرداخت مالیاتهای نقل و انتقال قطعی و اجاره و مالیات سالانه خودروهای گران قیمت می باشد.
8- آیا امکان اعتراض به مالیات تعیین شده برای خودروهای گران قیمت وجود دارد؟
چنانچه افرادمشمول، با توجه به حوادثی از قبیلِ: سیل، زلزله، آتش سوزی و تصادف، میتوانند نسبت به ارزش خودرو و مالیات متعلق و یا اقدامات اجرایی مربوط به وصول این مالیات، اعتراض داشته باشند، اعتراض آنها مطابق قانون رسیدگی میشود.
9- چگونه متوجه شوم که مشمول مالیات خودروهای گران قیمت شده ام؟
کلیه مالکان خودرو میتوانند بامراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir وضعیت مشمولیت خودروهای خود را مشاهده و از میزان مالیات متعلقه و چگونگی پرداخت ان مطلع گردند. چنانچه قبلا مودی مالیاتی بوده اید، با نام کاربری و گذرواژه قبلی خود می توانید به این سامانه دسترسی داشته باشید؛ در غیر این صورت ابتدا می بایست در سامانه ثبت نام نمایید.
10- آیا برای پرداخت مالیات خودروهای گران قیمت و دریافت گواهی مربوط می بایست به اداره امور مالیاتی مراجعه نمایم؟
چنانچه مشمول مالیات خودروهای گران قیمت باشید، میتوانید مالیات متعلق را از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایید،پس از وصول مالیاتهای متعلق، گواهی پرداخت مالیات سالانه خودروهای مشمول رادر سامانه مربوط صادرمی شود و در صورت استعلام مراجع قانونی مربوط برای آنان ارسال می گردد.
نحوه محاسبه مالیات خودروهای لوکس 1401 + مثال
با توجه به جدول مالیات بر مالیات خودروهای لوکس 1401 ، فرض کنید خودرویی 60 میلیارد ريال ارزش دارد، مالیات آن بصورت زیر محاسبه میگردد:
- طبقه اول :تا مبلغ 10 میلیارد ريال که به نرخ صفر میباشد و مبلغ مالیات طبقه اول صفر میشود.
- طبقه دوم:تا مبلغ 15 میلیارد ريال نسبت به مازاد 10 میلیارد ريال میشود: (10.000.000.000-15.000.000.000) * 1% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 50.000.000 میلیون ريال میشود.
- طبقه سوم:تا مبلغ 30 میلیارد ريال نسبت به مازاد 15 میلیارد ريال میشود: (15.000.000.000-30.000.000.000) * 2% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 300.000.000 میلیون ريال میشود.
- طبقه چهارم:تا مبلغ 45 میلیارد ريال نسبت به مازاد 30 میلیارد ريال میشود: (30.000.000.000-45.000.000.000) * 3% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 450.000.000 میلیون ريال میشود.
- طبقه پنچم:تا مبلغ 60 میلیارد ريال نسبت به مازاد 45 میلیارد ريال میشود: (45.000.000.000-60.000.000.000) * 4% و به عبارتی مالیات آن مبلغ 600.000.000 میلیون ريال میشود.
در نهایت با جمع مبالغ فوق مبلغ کل مالیات خودرو لوکس به ارزش 60 میلیارد ريال به صورت زیر محاسبه میشود:
ريال 1.400.000.000 = (50.000.000+300.000.000+450.000.000+600.000.000 )
